Исправление ошибок в бухгалтерском учёте требует строгого соблюдения положений действующего законодательства. Для того, чтобы бухгалтерская отчетность была признана достоверной, необходимо оперативно выявлять ошибки и исправлять их. Начните исправление ошибок прямо сейчас.
Ниже представлен перечень комплексных и существенных ошибок, исправление которых, как правило, требует привлечения внешних бухгалтерских, налоговых и юридических консультантов, оценщиков. Не ждите, пока ошибки обнаружит налоговая или аудитор – действуйте на опережение!
Исправление ошибок в бухгалтерском учете зачастую бывает сопряжено с выявлением фактов некорректного применения положений ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
Суть ошибки:
- Непризнание в балансе права пользования активом (ППА) и обязательства по аренде по договорам, которые экономически являются арендой, но юридически так не названы (например, договоры на предоставление мощностей, долгосрочные сервисные контракты с передачей контроля над активом).
- Неверное определение срока аренды, особенно при наличии опций продления.
Почему нужен консультант:
Требуется глубокий правовой анализ договоров для их классификации и корректного дисконтирования будущих арендных платежей и расчета ставки, что часто требует помощи юристов и профессиональных консультантов.
Исправив эту ошибку, Вы не только получите положительное аудиторское заключение, но и возможно сможете оптимизировать баланс и уменьшить налог на имущество. Закажите экспертный аудит Ваших договоров аренды уже сегодня – свяжитесь с нами для первичной консультации!
Ошибки в оценке и обесценении активов в соответствии с новыми ФСБУ.
Суть ошибки:
- Отсутствие или формальное проведение ежегодного теста на обесценение основных средств (ФСБУ 6/2020), нематериальных активов (ФСБУ 14/2022) и гудвилла.
- Некорректное определение справедливой стоимости активов при их принятии к учету или переоценке, особенно для инвестиционной недвижимости (ФСБУ 6/2020).
Почему нужен консультант:
Процедура теста на обесценение требует построения сложных финансовых моделей, определения возмещаемой стоимости и ставки дисконтирования. Определение справедливой стоимости часто требует привлечения независимого оценщика.
Своевременно проведенный тест на обесценение защитит Вас от завышения активов и претензий со стороны инвесторов и аудиторов. Не откладывайте тест на обесценение – получите расчеты от наших оценщиков.
Неправильная капитализация затрат согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
Суть ошибки:
- Единовременное списание в расходы существенных затрат, которые должны были увеличить стоимость основного средства (например, затраты на монтаж, пусконаладку, доставку, проценты по целевым кредитам).
- И наоборот — включение в стоимость ОС операционных расходов, не связанных с его созданием или улучшением.
Почему нужен консультант:
Требуется мнение профессионального консультанта в области бухгалтерского учета и налогообложения для разграничения и правильного отражения тех или иных затрат. Налоговый консультант необходим для оценки последствий по налогу на прибыль и налогу на имущество.
Правильная капитализация снижает текущие налоги и показывает реальную стоимость Ваших инвестиций.
Создание и оценка резервов и условных обязательств без достаточного обоснования.
Суть ошибки:
Непризнание условных обязательств по текущим судебным разбирательствам, налоговым претензиям или выданным гарантиям, по которым существует высокая вероятность оттока ресурсов.
Почему нужен консультант:
Для оценки вероятности и суммы оттока ресурсов по судебным и налоговым спорам необходимо заключение квалифицированных юристов и налоговых консультантов.
Создание обоснованных резервов избавит Вас от внезапных убытков и покажет аудиторам Вашу осмотрительность. Полезно проверить, насколько корректно Ваша компания формирует резервы — для этого можно заказать аудит судебных рисков.
Искажение налоговых обязательств, влияющее на бухгалтерскую отчетность.
Суть ошибки:
- Непризнание отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА/ОНО) или их неверный расчет из-за неправильного определения временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, особенно в свете применения новых ФСБУ.
- Агрессивное налоговое планирование (например, через сделки с недобросовестными контрагентами или «дробление» бизнеса), риски по которому не отражены в отчетности.
Почему нужен консультант:
Требуется совместная работа налогового консультанта для оценки налоговых рисков и потенциальных доначислений, юриста для оценки судебной перспективы споров с ФНС и бухгалтера-методолога для корректного отражения последствий в учете (создание резервов, расчет ОНО).
Корректные отложенные налоги и прозрачное планирование – залог мира с ФНС и положительного аудиторского заключения. Снизьте налоговые риски до нуля – получите комплексное заключение наших налоговых экспертов, методологов и юристов уже на этой неделе!
Неактуальная учетная политика, не соответствующая требованиям новых ФСБУ.
- Суть ошибки: Компания формально не обновила или обновила не в полной мере свою учетную политику в связи с вступлением в силу целого блока новых стандартов (ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018, 14/2022 и др.). В результате, бухгалтерский учет ведется по старым правилам, что приводит к системным и существенным искажениям в отчетности: неверно определяется стоимость активов, амортизация, финансовый результат. Это одна из самых фундаментальных ошибок, так как она затрагивает практически все значимые статьи отчетности.
- Почему нужен консультант: Консультант по бухгалтерскому и налоговому учёту требуется для разработки «под ключ» новой редакции учетной политики, которая не просто цитирует стандарты, а содержит конкретные, экономически обоснованные и применимые к специфике бизнеса методы учета (например, порядок определения ликвидационной стоимости, элементы амортизации, критерии существенности).
- Налоговый консультант необходим для оценки и корректного отражения налоговых последствий перехода на новые правила, в первую очередь — для расчета отложенных налогов (ОНА/ОНО) и выработки рекомендаций по сближению бухгалтерского и налогового учета. Юрист привлекается для анализа договоров и бизнес-процессов, на основе которого методолог делает выводы о правильном применении стандартов (например, для классификации договоров в рамках ФСБУ 25 или определения момента перехода контроля над товаром для признания выручки).
Новая учетная политика «под ключ» – это фундамент, на котором строится вся безошибочная отчетность на годы вперед. Уточните у наших специалистов, требует ли обновления Ваша учетная политика — многие компании недооценивают этот риск.
Также, мы активно ведем страницы в Dzen и VC, TG-канал и MAX. В целом, мы публикуем полезные материалы, чтобы помочь вам разобраться в законодательстве. Присоединяйтесь к нам в социальных сетях!