Top.Mail.Ru
Налоговые режимы для ИП
Свяжитесь с нами любым удобным способом:
+7 (495) 128-12-70

Налоговые режимы для ИП

27.07.2023

Каждый предприниматель, прежде чем зарегистрироваться и начать работать в статусе ИП, задумывается о выборе системы налогообложения с минимальной налоговой нагрузкой.

В настоящее время существует шесть систем налогообложения, краткие характеристики которых представлены в виде таблицы ниже, из которых налогоплательщик вправе выбрать с учетом специфики и условий планируемой деятельности ту, которая будет для него наиболее выгодна.

Наименование режимаКто может применятьКлючевые особенности
Общая система налогообложения (ОСН)ОСН могут применять все ИП независимо от вида своей деятельности.
ОСН применяется автоматически, если иной режим не выбран по желанию, либо в силу ограничений по применению. Данный режим, помимо имущественных налогов, подразумевает уплату НДС, акцизов, а также НДФЛ и страховых взносов со своих доходов и с доходов работников (при наличии). Тем не менее, в отношении ряда видов деятельности или операций предусмотрены налоговые льготы, пониженные налоговые ставки, тарифы и т.д. ОСН удобен тем, у кого большие суммы «входного» НДС и у кого большинство покупателей применяет ОСН (то есть из-за вычетов по НДС), а также большая выручка и штат сотрудников (не нужно следить за соблюдением ограничений, которые есть на спецрежимах).
Упрощенная система налогообложения (УСН)На УСН не могут перейти ИП, осуществляющие определенные виды деятельности, например, производство некоторых подакцизных товаров, производство и продажу ювелирных изделий (перечень таких видов деятельности содержится в ст. 346.12 НК РФ). В период применения УСН необходимо отслеживать выполнение ограничений по видам деятельности, средней численности работников, выручке и остаточной стоимости ОС.Данный режим подразумевает освобождение от уплаты НДС (за исключением НДС при импорте товаров и налоговых агентов), НДФЛ (есть некоторые исключения) и налога на имущество (кроме недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости). У этого режима есть два варианта определения налоговой базы:  — УСН «Доходы» (налог составит 6% от полученного дохода, но власти субъектов РФ могут снизить ставку до 1% или ниже. При превышении определенных лимитов ставка налога может составить 8%); — УСН «Доходы минус расходы» (в общем случае ставка налога — 15% с разницы между доходами и расходами, но власти субъектов РФ могут ее снизить до 5% или ниже. При превышении определенных лимитов по доходам и средней численности работников предусмотрена ставка 20%).  При выборе вариантов целесообразно ориентироваться на соотношение величин доходов и расходов.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)В настоящее время АУСН могут выбирать только ИП, зарегистрированные в г. Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Есть ограничения по видам деятельности, доходам и численности работников (перечень таких ограничений содержится в ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Данный режим подразумевает освобождение от уплаты НДС (за исключением НДС при импорте товаров и налоговых агентов), НДФЛ (есть некоторые исключения) и налога на имущество (кроме недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости). Но ИП на АУСН не платит еще и страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ за работников, а также взносы на ОПС и ОМС за себя. Налоговая ставка выше, чем на УСН: для объекта (налоговой базы) «Доходы» — 8%, для объекта «Доходы минус расходы» — 20%.  При выборе вариантов также, как при обычной УСН, целесообразно ориентироваться на соотношение величин доходов и расходов.
Сельхозналог (ЕСХН)Данный режим могут применять только сельхозяйственные товаропроизводители.ЕСХН подразумевает освобождение от уплаты НДФЛ с предпринимательского дохода (есть некоторые исключения) и налога на имущество.  Ставка налога – 6% от разницы между доходами и расходами. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 0%.
Патентная система налогообложения (ПСН)ПСН можно применять при условии, что в регионе, где вы работаете, введен этот режим и ваша деятельность входит в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется ПСН (общий перечень видов деятельности установлен ст. 346.43 НК РФ). Есть ограничения по доходам и численности работников.Данный режим подразумевает освобождение от уплаты НДС (за исключением НДС при импорте товаров и налоговых агентов), НДФЛ с предпринимательского дохода (есть некоторые исключения) и налога на имущество (кроме недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости). Налогом облагается не фактических доход ИП, а доход, рассчитанный государством.  Ставка налога – 6% от потенциально возможного к получению дохода за год. ПСН выгоден тем, у кого фактический доход выше потенциального, при этом отсутствует убыток.
Налог на профессиональный доход (НПД)Применять его могут ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления, и соблюдающие годовой лимит доходов в 2,4 млн. руб.Новый режим, который с 2023 году действует во всех регионах РФ. Данный режим подразумевает освобождение от уплаты НДС (за исключением НДС при импорте товаров и налоговых агентов), НДФЛ с предпринимательского дохода (есть некоторые исключения) и страховых взносов. Налоговая ставка – 4% с доходов, полученных от физ.лиц, 6% с доходов, полученных от ИП и организаций.

Правильный выбор системы налогообложения очень важен для предпринимателей! 

Не рискуйте своими финансами. Обращайтесь к специалистам АКГ “Интерэкспертиза”!

Оставляйте заявку, чтобы получить профессиональную консультацию по учёту и налогам и обеспечить благополучие Вашего бизнеса!