Задать вопрос
Заполните небольшую форму. Наш менеджер свяжется с Вами в ближайшее время
Налоговый расчет для иностранных компаний. Налоговая служба пояснила, как заполнять Налоговый расчет при выплате доходов иностранным компаниям.
ФНС России выпустила официальные разъяснения о том, как заполнять Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в связи с внесением изменений в НК РФ.
Так, Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ внесены изменения в п. 14 ст. 45 и п. 1 ст. 310 НК РФ. Согласно изменениям пересчитывать суммы налога, исчисленные в инвалюте, при уплате в бюджет нужно на дату выплаты дохода иностранной компании. Указанные изменения вступят в силу с 31.08.2023. Изменения распространят свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 (пп. «а» п. 67 ст. 2, п.п. 2, 21 ст. 13 Федерального закона).
В соответствии с п. 4 ст. 310 НК РФ налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения Налоговый расчет за прошедший отчетный (налоговый) период. Форма Налогового расчета и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@. Форма расчёта и порядок не учитывают вышеуказанные поправки.
Необходимо следовать определенным инструкциям
При заполнении Налогового расчета в отношении выплаченных в отчетном налоговом периоде иностранным организациям доходов и удержанных налогов, необходимо следовать определенным инструкциям. Это указано в Письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@.
В подразделе 3.2 Раздела 3 по строке 110 «Срок уплаты налога в бюджет» указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств. По строке 130 «Дата перечисления налога в бюджет» также указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств. В строке 120 «Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет» нужно указывать официальный курс иностранной валюты к рублю ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации. А в строке 140 нужно указать сумму налога в рублях, с одновременным отражением ее в Разделе 1 по строке 040 и Разделе 2 по строке 040. В отношении данной суммы налога в Разделе 1 по строке 030 «Срок уплаты» также указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств.
Еще интересное:
Порядок восстановления НДС при возврате аванса>
НДФЛ и оплата услуг бизнес-залов>
Пересчет стоимости в иностранной валюте в рубли для целей НДС>
Пересчет налога: новое правило для налоговых агентов>
Также, мы активно ведем страницы в Dzen и VC. Публикуем полезные материалы, чтобы помочь вам разобраться в сложных и спорных моментах меняющегося законодательства. Присоединяйтесь к нам в социальных сетях!
