Организациям необходимо внимательно следить за тем, чтобы в реестре содержались достоверные сведения о них. Объясняем почему.
Регистрирующий орган может провести проверку достоверности сведений реестра в случае, если у него возникнут обоснованные сомнения в их достоверности (например, поступят возражения заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ). Это следует из п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон 129-ФЗ).
Если по результатам проверки будет установлена недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе организации, о ее участниках, а также сведений о Ф.И.О. и должности лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, его паспортных данных или данных иных документов, удостоверяющих личность, месте жительства и ИНН, регистрирующий орган направит им уведомление о необходимости представления достоверных сведений (п. 6 ст. 11 Закона 129-ФЗ).
Для подтверждения достоверности сведений необходимо сообщить в регистрирующий орган соответствующие данные или представить необходимые документы в течение 30 дней с момента направления уведомления.
Если достоверность сведений не будет подтверждена, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (подп. «з.1» п. 7 ст. 7.1, п. 6 ст. 11 Закона 129-ФЗ).
Это может повлечь различные негативные последствия.
Привлечение должностных лиц к административной или уголовной ответственности
Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).
Представление таких документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в реестр недостоверных сведений, влечет уголовную ответственность (ст. 170.1 УК РФ).
Исключение организации из ЕГРЮЛ, отказ в государственной регистрации
Регистрирующий орган исключает организацию из ЕГРЮЛ при наличии в реестре сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем 6 месяцев с момента внесения такой записи (подп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона 129-ФЗ).
В случае принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ следует представить ему возражения с приложением документов, подтверждающих обоснованность данных возражений, в течение 3 месяцев со дня опубликования такого решения. Это позволит не допустить принятия решения об исключении юридического лица из реестра.
Регистрирующий орган откажет в государственной регистрации, если учредителем (участником) юридического лица, либо лицом, действующим от имени юридического лица без доверенности, хочет стать (подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона 129-ФЗ):
- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных подп. «в» или «л» п. 1 ст. 5 Закона 129-ФЗ (об адресе и действующем без доверенности органе юридического лица), за исключением случаев, если запись о недостоверности сведений внесена в реестр на основании заявления физического лица о недостоверности сведений о нем, или если на момент представления документов в регистрирующий орган истекли 3 года с момента внесения такой записи;
- лицо, являющееся участником общества с ограниченной ответственностью, владеющим не менее чем 50 % голосов от общего количества голосов участников данного общества, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных подп. «в» или «л» п. 1 ст. 5 Закона 129-ФЗ, за исключением случая, если на момент представления документов в регистрирующий орган истекли 3 года с момента внесения такой записи;
Аналогичные последствия предусмотрены для бывших участников и органов уже исключенных их ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений юридических лиц в течение 3 лет с момента исключения.
Негативное влияние на деловую репутацию, проблемы во взаимодействии с контрагентами, налоговыми органами, банками, возмещение убытков и т.д.
Недостоверность сведений об организации в ЕГРЮЛ на практике является одним из признаков «технической компании». Соответственно, проявляющие должную осмотрительность налогоплательщики могут отказаться от сотрудничества с такой организацией.
В силу подп. «д» п. 5 ч. 19 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по приему налоговых деклараций (расчетов) (утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@) основаниями для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги в части приема налоговых деклараций (расчетов), является представление налоговой декларации (расчета), подписанной руководителем организации-заявителя, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе если в отношении руководителя в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подп. «л» п. 1 ст. 5 Закона 129-ФЗ. В связи с этим наличие в реестре недостоверных сведений о руководителе организации может повлечь отказ в приеме отчетности налоговым органом.
Как известно, для участия в конкурентном способе заявка на участие в закупке включает выписку из ЕГРЮЛ (п. 1 ч. 1 ст. 43 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»). Следовательно, в случае наличия в выписке из ЕГРЮЛ недостоверной информации такая заявка участника закупки может быть отклонена.
Недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице является одним из критериев отнесения Банком России юридических лиц к группам риска совершения подозрительных операций (Решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022).
Помимо этого, сведения из ЕГРЮЛ используются кредитными и иными организациями при идентификации (упрощенной идентификации) клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, а также при обновлении сведений (Положение Банка России от 15.10.2015 № 499-П, Приказ Росфинмониторинга от 23.04.2025 № 74). В связи с этим наличие в ЕГРЮЛ недостоверных сведений об организации может препятствовать проведению идентификации по требованиям Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» при приеме ее на обслуживание банком, а также приводить к отказу в заключении договора банковского счета (вклада) банком или к его расторжению (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10).
Согласно п. 2 ст. 51 ГК РФ лицо, добросовестно полагающееся на данные ЕГРЮЛ, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам. Организация не вправе в отношениях с таким лицом, полагавшимся на данные реестра, ссылаться на данные, не включенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем, за исключением случаев, если соответствующие данные включены в указанный реестр в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица. По данной статье юридическое лицо обязано возместить убытки, причиненные другим участникам гражданского оборота вследствие непредставления, несвоевременного представления или представления недостоверных данных о нем в ЕГРЮЛ.
Еще интересное:
- Какие акционерные общества могут проводить общие собрания заочно определило Правительство
- Обособленное подразделение в новом месте деятельности: налоговый орган поможет определить
- Истекает срок представления уведомлений о КИК для организаций
- Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год
- Порядок заполнения требования о представлении документов (информации)
- Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность в 2025 году
Также, мы активно ведем страницы в Dzen и VC. В целом, мы публикуем полезные материалы, чтобы помочь вам разобраться в законодательстве. Присоединяйтесь к нам в социальных сетях!