Мы всегда соблюдаем требования о конфиденциальности полученной информации!
По всем вопросам, связанным с участием в иностранных компаниях, обращайтесь к Руководителю департамента налогов и права АКГ «Интерэкспертиза» Чернышовой Елене.
20 марта 2025 года истекает срок представления уведомлений о КИК для организаций.
Наш опыт показывает, что для многих физических и юридических лиц, которые обязаны представлять такие уведомления, эта повинность является полной неожиданностью, несмотря на то, что она была введена в НК РФ еще в 2014 году.
В связи с чем мы направляем Вам краткую памятку для использования в работе.
| № п/п | Наименование документа | Срок представления | Ссылка на норму | Кто представляет | Ответственность |
| 1. | Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее – Уведомление об участии) | По общему правилу не позднее 3 месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица). Специальные сроки установлены для физических лиц, которые признаны налоговыми резидентами по итогам календарного года, и для вновь зарегистрированных международных компаний. В случае прекращения участия — не позднее 3 месяцев с даты прекращения участия. | Пункт 3.1 ст. 23 НК РФ, ст. 25.14 НК РФ | Налогоплательщик-налоговый резидент при наличии оснований, предусмотренных НК РФ (в случае, если доля участия превышает 10%) | На налогоплательщика — штраф 50 000 руб. в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения (п. 2 ст. 129.6 НК РФ) На должностных лиц – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) |
| 2. | Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (далее – Уведомление о КИК) | Налогоплательщиками-организациями — в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК, либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК. Налогоплательщиками — физическими лицами — в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК. | Налогоплательщик-налоговый резидент при наличии оснований, предусмотренных НК РФ | На налогоплательщика — штраф 500 000 руб. по каждой КИК, уведомление о которой не представлено либо представлено уведомление с недостоверными сведениями (п. 1 ст. 129.6 НК РФ) Непредставление документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями – штраф 500 000 руб. (п. 1.1. ст. 126 НК РФ) На должностных лиц – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) |
ВНИМАНИЕ! Налогоплательщик — физическое лицо обязан приложить к Уведомлению о КИК копию финансовой отчетности КИК (и аудиторского заключения в отдельных случаях), подтверждающую размер прибыли (убытка) КИК, если он не перешел на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК.
Специалисты АКГ «Интерэкспертиза» проконсультируют по возникающим вопросам, связанным с участием в иностранных компаниях, в том числе:
- Является ли физическое или юридическое лицо контролирующим лицом иностранной организации или структуры без образования юридического лица?
- Есть ли обязанность у конкретного лица представлять Уведомление об участии и Уведомление о КИК?
- Можно ли рассчитывать, что суды учтут смягчающие обстоятельства в споре с налоговым органом, если лицо привлечено к ответственности по ст. 129.6 НК РФ?
- Есть ли основания для освобождения от ответственности?
- Основания для освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании?
- Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении?
- Что такое фиксированная прибыль КИК?
- Как воспользоваться правом по уплате налога с фиксированной прибыли КИК?
Мы оказываем консультации в письменной или устной форме.
При письменной форме консультирования представители клиента формируют устный или письменный запрос с подробным описанием возникшей проблемы, четкой постановкой вопроса. Возможен вариант, когда задача формулируется при выезде нашего консультанта в офис клиента. Специалисты нашей компании анализируют ситуацию и составляют письменный ответ (заключение, рекомендацию), при необходимости обращаясь к сотрудникам клиента за дополнительными разъяснениями относительно исходных данных. Как правило, вопросы решаются и ответ на запрос предоставляется в течение трех–пяти дней.
При устной форме консультирования предусматривается обсуждение вопросов в режиме «горячая линия» по телефону или при личной встрече с выездом в офис клиента (или в нашем офисе — по усмотрению клиента).
Стоимость услуг АКГ «Интерэкспертиза» базируется на совокупности фактических и прогнозируемых затрат, поэтому наши расценки объективны и разумны.
При этом трудозатраты по подготовке ответов (заключений, рекомендаций) объявляются клиенту до начала работы, сразу после поступления запроса и предварительного обсуждения всех существенных аспектов и исходных данных. То есть, несмотря на то, что оплата почасовая, клиент имеет возможность контролировать стоимость консультационных услуг (работа начинается после согласования с клиентом стоимости).
Елена Чернышова
Руководитель департамента налогов и права
Еще интересное:
- Установлен запрет на заключение срочных трудовых договоров с руководителями структурных подразделений организаций
- Сверка сведений о недвижимости и транспорте для расчета налогов 2024 года
- Уголовная ответственность за незаконное использование компьютерной информации, содержащей персональные данные
- Новые штрафы в сфере обработки персональных данных
- Наказание за представление в налоговые органы подложных счетов-фактур
Также, мы активно ведем страницы в Dzen и VC. В целом, мы публикуем полезные материалы, чтобы помочь вам разобраться в законодательстве. Присоединяйтесь к нам в социальных сетях!