Налогообложение НДФЛ: материальная выгода
Свяжитесь с нами любым удобным способом:

Налогообложение НДФЛ: материальная выгода от экономии на процентах

10.01.2024

Налогообложение НДФЛ: материальная выгода от экономии на процентах при получении заемных средств в 2024 году.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ для целей НДФЛ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, если иное не предусмотрено указанным подпунктом.

Условия признания экономии как дохода налогоплательщика

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:

Согласно п. 90 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в виде материальной выгоды в период с 2022 по 2023 годы, будут освобождены от налогообложения по НДФЛ.

Что касается 2024 года, то материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, признается доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению НДФЛ.

По договорам займа, выданного в рублях, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Датой получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, считается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ исчисляется по ставке 35%(подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Заказать услугу или задать вопрос!
Укажите свои контактные данные, чтобы мы могли связаться с вами: помочь с выбром услуги или ответить на возникающие вопросы. Наш менеджер обязательно даст вам обратную связь!

    Ваша заявка
    успешно отправлена!
    В ближайшее время с Вами свяжется наш менеджер.

    Еще интересное:

    Также, мы активно ведем страницы в Dzen и VC. В целом, мы публикуем полезные материалы, чтобы помочь вам разобраться в законодательстве. Присоединяйтесь к нам в социальных сетях!