Перечень контрольных соотношений при проверке деклараций

ФНС сформировала перечень контрольных соотношений при проверке деклараций, показав основные критерии наличия ошибок.

По каждой декларации, расчету приводится от одного до трех контрольных соотношений. Например, указано, какие строки не должны быть меньше нуля. Рассмотрим и другие подсказки: для декларации по УСН предлагается проверять сумму всех авансов с годовым налогом к доплате и сравнивать ее с суммой авансовых платежей (налога) к уменьшению. В самих контрольных соотношениях (далее КС) это расписано по строкам декларации. Если первое получилось меньше второго, то закралась ошибка (письмо от 21 февраля 2023 года N ЕА-4-15/2048@).

В перечень вошли такие декларации и расчеты:

• по налогу на прибыль;
• расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов;
• по налогу на прибыль иностранной организации;
• НДД от добычи углеводородного сырья;
• НДС (о последних телодвижениях по полному списку КС – здесь);
• НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме;
• по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров в РФ с территории членов таможенного союза;
• по налогу на имущество организаций (о полном актуальном списке КС – здесь);
• 6-НДФЛ (последние изменения в полном списке КС – здесь);
• по акцизам на алкоголь, виноград;
• по акцизам на табак, электронные системы;
• по акцизам на ГСМ;
• по акцизам на нефтяное сырье;
• по водному налогу;
• расчет регулярных платежей за пользование недрами;
• НДПИ;
• УСН;
• ЕСХН;
• по налогу на игорный бизнес;
• документы, связанные с учетом плательщиков торгового сбора.

При возникновении вопросов,

связанных с контрольными соотношениями при проверке деклараций и другими аспектам учета и налогообложения обращайтесь в департамент налогов и права АКГ «Интерэкспертиза».

Еще интересное:

• Порядок восстановления НДС при возврате аванса>
• Директива от ФНС РФ по валютному законодательству>
• Пересчет налога: новое правило для налоговых агентов>
• Аспекты налога на прибыль с дохода иностранной компании>

Также, мы активно ведем страницы в Dzen и VC. Публикуем полезные материалы, чтобы помочь вам разобраться в сложных и спорных моментах меняющегося законодательства. Присоединяйтесь к нам в социальных сетях!