Перечень контрольных соотношений при проверке деклараций

Name: Интерэкспертиза
Address: Новоданиловская набережная, 4А, Москва, 117105, Россия
Telephone: +7 (495) 777-12-70
Price range: ₽

12.03.2023

ФНС сформировала перечень контрольных соотношений при проверке деклараций, показав основные критерии наличия ошибок.

По каждой декларации, расчету приведено от одного до трех контрольных соотношений. Например, указано, какие строки не должны быть меньше нуля. Рассмотрены и другие подсказки: для декларации по УСН предлагается проверять сумму всех авансов с годовым налогом к доплате и сравнивать ее с суммой авансовых платежей (налога) к уменьшению. В самих контрольных соотношениях (далее КС) это расписано по строкам декларации. Если первое получилось меньше второго, то закралась ошибка (письмо от 21 февраля 2023 года N ЕА-4-15/2048@).

В перечень вошли такие декларации и расчеты:

по налогу на прибыль;
расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов;
по налогу на прибыль иностранной организации;
НДД от добычи углеводородного сырья;
НДС (о последних телодвижениях по полному списку КС – здесь);
НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме;
по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров в РФ с территории членов таможенного союза;
по налогу на имущество организаций (о полном актуальном списке КС – здесь);
6-НДФЛ (последние изменения в полном списке КС – здесь);
по акцизам на алкоголь, виноград;
по акцизам на табак, электронные системы;
по акцизам на ГСМ;
по акцизам на нефтяное сырье;
по водному налогу;
расчет регулярных платежей за пользование недрами;
НДПИ;
УСН;
ЕСХН;
по налогу на игорный бизнес;
документы, связанные с учетом плательщиков торгового сбора.