Льготные налоговые ставки на УСН в Москве и МО

Льготные налоговые ставки для организаций и ИП на УСН в Москве и Московской области. Условия применения пониженных ставок в 2026 году.

В настоящее время в Москве и Московской области установлены пониженные налоговые ставки для ряда организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и предусмотрены условия для их применения.

Пониженные ставки УСН в Москве

Так, в Москве действует Закон от 07.10.2009 № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», согласно которому установлена налоговая ставка в размере 10% для организаций и ИП, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности:

1. обрабатывающие производства;
2. управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
3. научные исследования и разработки;
4. деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
5. деятельность в области спорта;
6. растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.

Пониженная налоговая ставка применяется ими, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки.

Льготные ставки УСН в Московской области

В Московской области пониженные ставки утверждены Законом от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и составляют:

• 10% — для отдельных категорий налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих виды экономической деятельности согласно Приложению 1 к Закону. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг) от данных видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общей сумме доходов, учитываемых в порядке, установленном в ст. 346.15 НК РФ;

• 0% — для ИП, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующей статьи Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, виды которой указаны в Приложении 2 к Закону;
• 0% — для ИП, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующей статьи Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению. Виды такой деятельности определяются на основании кодов видов деятельности в соответствии с ОКВЭД и (или) кодов услуг в соответствии с ОКПД 2, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством РФ;
• 1% (если объект налогообложения – доходы) и 5% (если объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) — для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным в п. 1.15 ст. 284 НК РФ.

Наши эксперты готовы предоставить вам подробную консультацию!

При возникновении иных вопросов, вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.

Оставить заявку

Еще интересное:

• Налоговый учет курсовых разниц
• НДС для УСН с 2026: нюансы, связанные с налогообложением НДС, для компании на УСН
• Как облагаются НДФЛ проценты по вкладам в российских банках
• Налоговый контроль в новых реалиях

Также, мы активно ведем страницы в Dzen и VC. В целом, мы публикуем полезные материалы, чтобы помочь вам разобраться в законодательстве. Присоединяйтесь к нам в социальных сетях!

Канал «Интерэкспертиза» в MAX — это официальный канал аудиторско-консалтинговой группы